1、對建筑行業(yè)稅收管理的影響：
一是納稅地點發(fā)生變化：改革后，建筑企業(yè)不再向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，而是向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
二是扣繳業(yè)務(wù)人發(fā)生變化：現(xiàn)行建筑業(yè)工程實行總承包、分包方式的，以總承包為扣繳義務(wù)人，改革后，總承包和分包人都是增值納一般納稅人，不再執(zhí)行總承包為扣繳義務(wù)人的規(guī)定。
三是征稅范圍的變化：建筑行業(yè)是一個綜合性行業(yè)，上游行業(yè)如工程勘察、工程設(shè)計、科研院所、監(jiān)理咨詢、設(shè)備租賃、砂石料供貨商和工程勞務(wù)等方面是否實行營業(yè)稅改征增值稅，關(guān)系到建筑企業(yè)能否取得抵扣的增值稅稅票，對建筑企業(yè)征稅范圍將帶來較大的影響。
四是稅率的變化：建筑業(yè)不再以3%的營業(yè)稅稅率進行征收，而是改為新的11%稅率征收增值稅。另外，建筑企業(yè)在納稅申報、增值稅稅票取得、已繳納增值稅稅款抵扣、納稅期限、優(yōu)惠政策等方面也將發(fā)生較大的變化。
2、對建筑行業(yè)財務(wù)狀況的影響
一是對資產(chǎn)總額帶來的變化：由于增值稅是價外稅，建筑企業(yè)購置的原材料、輔助材料等存貨成本和機械設(shè)備等固定資產(chǎn)需要按取得的增值稅發(fā)票扣除進項稅額，企業(yè)中的資產(chǎn)總額將比改征前有一定幅度下降，引起資產(chǎn)負債率上升。
二是對企業(yè)收入、利潤帶來的變化：實行營業(yè)稅改征增值稅后，由于受到一些流通環(huán)節(jié)部分購置貨物很難取得增值稅稅票和外協(xié)勞務(wù)成本及假發(fā)票等因素的影響，不能抵扣這部分增值稅進項稅額，出現(xiàn)企業(yè)多繳增值稅的現(xiàn)象，企業(yè)的實現(xiàn)利潤總額將有所下降。
三是對企業(yè)現(xiàn)金流的影響：由于我國建筑行業(yè)不規(guī)范，工程款支付比例低，建設(shè)單位在每期驗工計價時，往往扣除10-20%質(zhì)量保證金、暫留金、墊資款等，有的項目更低，這些暫扣款往往要到工程竣工決算后才能支付，但增值稅當(dāng)期必須要繳，這樣必將導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流量支出增加，加大企業(yè)資金緊張的局面。
3、對建筑行業(yè)總體稅負的影響
營業(yè)稅改征增值稅對企業(yè)的影響主要取決于于適用稅率水平、毛利率及營業(yè)成本中可抵扣項占比等因素，稅改后適用稅率低、毛利率較低、可抵扣項目占比較高的建筑企業(yè)受益較大。由于增值稅相對營業(yè)稅稅率提高且抵扣不充分，建筑行業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后，首先面臨的就是期初稅款抵扣問題，主要涉及到建筑企業(yè)期初庫存材料和機械設(shè)備等固定資產(chǎn)增值稅進項稅額抵扣問題。營業(yè)稅改征增值稅后，一方面有利于建筑企業(yè)提高機械設(shè)備裝備水平，改善企業(yè)財務(wù)狀況，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)競爭能力；
另一方面通過引進新的機械設(shè)備和流水線，減少作業(yè)人員，降低人工費支出，又反過來降低了企業(yè)的稅負。最后，約占35%比例的人工成本中，不全是本企業(yè)自身發(fā)生的人工費，其中還包含至少20%勞務(wù)分包成本，由于國家對勞務(wù)公司是否也實行由營業(yè)稅改征增值稅還沒有定論，如果不同步進行改革，這部分勞務(wù)分包成本對建筑企業(yè)增值稅稅負影響最大。
4、對建筑行業(yè)收入確認的影響建造合同分為固定造價合同和成本加成合同。
一是以固定造價合同為基礎(chǔ)，實施營業(yè)稅改征增值稅對建筑業(yè)收入和毛利確認的影響。在沒有實行營業(yè)稅改征增值稅前，由于營業(yè)稅屬于價內(nèi)稅，合同收入中包含營業(yè)稅；
而實行營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅是價外稅，合同收入中不包含增值稅。同時，合同預(yù)計總成本中由于與成本有關(guān)的原材料、燃料和租賃費等發(fā)生的增值稅進項稅額也不再是實際成本的組成部分，合同預(yù)計總成本將比改征前要少。
此外，當(dāng)期確認的合同費用只是剔除了增值稅進項稅額，而其他如人工成本等費用則不能剔除增值稅進項稅額；當(dāng)期確認的合同收入中是按總價剔除了增值稅進項稅額，而當(dāng)期確認的合同費用中只是部分剔除了增值稅進項稅額，所以，當(dāng)期確認的合同收入和當(dāng)期確認的合同毛利比改征前要少很多。
二是以成本加成合同為基礎(chǔ)，實施營業(yè)稅改征增值稅對建筑業(yè)收入確認的影響。成本加成合同是以合同約定或其他方式議定的成本為基礎(chǔ)，加上該成本的一定比例或定額費用確定工程價款的建造合同。營業(yè)稅改征增值稅后，是以合同總價（營業(yè)總收入）為基數(shù)扣除實際成本費用中能夠抵扣的增值稅進項稅額繳納營業(yè)稅，而實際成本費用中已不包含能夠按規(guī)定抵扣的增值稅進項稅額，實際成本費用比改征前要少。所以該成本的一定比例或定額費用也將隨之發(fā)生變化，可能實際營業(yè)總收入比改征前要多一些。
5、對建筑行業(yè)稅收籌劃的影響
依據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的規(guī)定，原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點地區(qū)，稅款分別入庫。從長期來分析，依據(jù)目前營業(yè)稅一般在工程項目所在地繳納的慣例，改征后，為了不影響當(dāng)?shù)氐亩愒�，推測增值稅將在工程項目所在地預(yù)征，在機構(gòu)所在地允許抵扣的方法。這樣一來，企業(yè)將面臨更為復(fù)雜的稅收籌劃管理。
一是企業(yè)所有能夠按規(guī)定抵扣的增值稅發(fā)票原件全部要匯總到企業(yè)機構(gòu)所在地，由機構(gòu)所在地在繳納增值稅時，進行進項稅額抵扣。對大型建筑企業(yè)而言，由于工程項目眾多、分布也比較廣，增值稅稅票收集也不是容易事。
二是現(xiàn)在許多項目自行采購部分物資和小型設(shè)備并自行租賃機械等，基本上都是以企業(yè)設(shè)立的項目部或指揮部名義與供貨方或租賃方簽訂的合同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范相關(guān)合同，所有對外交易合同要全部要以企業(yè)名稱對外進行簽訂，取得的增值稅發(fā)票名稱必須與企業(yè)全稱一致。同時，企業(yè)機構(gòu)所在地要及時將所有在異地項目當(dāng)期發(fā)生的增值稅稅票的原件收集齊全，在申報當(dāng)期增值稅時一并提交稅務(wù)機關(guān)申請抵扣。
三是對建設(shè)單位確認的當(dāng)期企業(yè)驗工計價收入憑據(jù)與所在地稅務(wù)機關(guān)可能預(yù)征的增值稅，要及時匯總到企業(yè)機構(gòu)所在地進行納稅申報和抵扣。四是由于增值稅納稅和管理較為復(fù)雜，營業(yè)額改征增值稅后，企業(yè)機構(gòu)所在地需要設(shè)置專門的稅務(wù)崗位，增設(shè)相關(guān)人員，統(tǒng)一管理企業(yè)稅務(wù)籌劃。
